Nso Vs Iso Stock Options

Eventos de trabalho: contratação É melhor receber opções de ações não qualificadas (NQSOs) ou opções de ações de incentivo (ISOs) Em primeiro lugar, você pode ser elegível para receber apenas NQSOs. Então leia as FAQs sobre os requisitos das ISOs. Em segundo lugar, seu plano de estoque pode permitir apenas a concessão de NQSOs ou ISOs. Em terceiro lugar, sua empresa, e não você, decide qual tipo de opção a conceder. Se um tipo de opção é melhor que o outro depende do que você faz com as ações que você adquire no exercício e se você se sente confortável com as complexidades do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode se aplicar aos ISOs. Se você vender imediatamente as ações no exercício, a tributação é essencialmente a mesma (ou seja, todas as receitas ordinárias do spread), embora não exista imposto ou imposto sobre a folha de pagamento com ISOs (veja as FAQ sobre as conseqüências fiscais da venda de ações da ISO em O ano do exercício). Se você pretende manter as ações, existem alguns benefícios fiscais com ISOs (desde que o estoque continue a apreciar). Se você mantiver as ações por um ano após o exercício e dois anos após a concessão, os ISOs podem oferecer um tratamento fiscal de longo prazo positivo para os ganhos de capital em toda a apreciação do preço das ações em relação ao preço de exercício (consulte as FAQ). Mas se o preço das ações de uma empresa subjacente a um ISO aprecia significativamente antes (ao invés de depois), um exercício ISO pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). Para pagar essa responsabilidade, você pode ser obrigado a vender algumas de suas ações na disposição denominada desqualificação das ações da ISO. Isso dá origem a uma renda ordinária da mesma forma que o exercício de uma NQSO, embora os impostos sobre esse lucro ordinário não sejam retidos pela empresa. Você também pode estar preso com o pagamento da AMT no spread no exercício, embora o preço das ações no tempo de imposto seja muito menor (veja um FAQ relacionado). Se você fizer uma disposição desqualificante de um ISO, a venda das ações da ISO não dá origem a salários para fins da Segurança Social e do Medicare, como o exercício de uma NQSO. Isso acaba salvando você e seu empregador, pelo menos, a parte do Medicare do imposto da Segurança Social de 1,45 cada uma no spread no exercício de um ISO, se você já estiver acima do máximo anual para a Segurança Social. Não podemos enfatizar o suficiente que, em um mercado de ações volátil, os ISOs exigem que você planeje AMT, que é discutido em detalhes em outras FAQs. Para obter detalhes sobre o relatório de impostos para ISOs, consulte a área relevante da seção Reporting Company Stock Sales no Tax Center. Para uma comparação de ISOs e NQSOs da perspectiva de sua empresa, veja outro FAQ. ISO vs. NSO Stock Options Se você trabalha para uma corporação, você pode receber opções de estoque de funcionários em algum momento. As boas notícias da That8217s porque você pode ganhar dinheiro extra se o estoque da empresa 8217s aumentar em valor no futuro. As opções de estoque de empregados podem ser opções de estoque de incentivo (ISOs) ou opções de ações não qualificadas (NSOs). As opções de ações da ISO oferecem uma quebra de impostos que os NSOs não fazem. As regras para cada tipo de opção de estoque são diferentes. Os NSOs de ISOs e NSOs, também chamados de opções de ações não estatutárias, permitem que você compre ações na empresa com um preço de exercício predeterminado, geralmente por um período de vários anos. Se o estoque da empresa aumentar, você pode exercer as opções de compra de ações e depois vendê-las ao preço de mercado. Os NSOs podem ser concedidos a não empregados, como consultores ou membros do conselho de administração, bem como aos funcionários. Os ISOs, também denominados opções de ações legais, funcionam da mesma forma, mas só podem ser concedidos aos funcionários da empresa, uma empresa-mãe ou uma subsidiária. A grande diferença é que os ISOs são vantajosos para os impostos. Se você seguir as regras do Internal Revenue Service, todos os seus lucros são tratados como ganhos de capital de longo prazo com uma taxa de imposto máxima de 15%. Os lucros da NSO são considerados rendimentos ordinários e são tributáveis ​​a uma taxa de até 35%. Exercício NSO8217s é mais fácil de entender as diferenças entre as opções de estoque ISO e NSO se você primeiro ver como as OSNs funcionam. Quando você exerce NSOs, a diferença entre o preço de exercício que você paga e o preço de mercado da ação na data do exercício é seu lucro e é referido como o elemento de pechincha. Suponha que você tenha concedido NSO com um preço de exercício de 15 por ação e exerça as opções após o preço aumentar para 25 por ação. Seu elemento de barganha é 10 por ação. O elemento de barganha é considerado remuneração e é tributável como renda ordinária no exercício em que as opções são exercidas. Seu empregador deve listar o elemento de pechincha como renda em seu formulário W-2, o que não é necessário para ISOs. Exercício ISO Para obter as vantagens fiscais das ISO, você deve esperar um ano ou mais depois de receber as opções antes de exercê-las. Depois de comprar o estoque, você deve segurá-lo por pelo menos um ano adicional. Você normalmente não precisa pagar impostos sobre o elemento de barganha no ano em que você exerce ISOs. O elemento de barganha, além de qualquer ganho adicional no valor do estoque8217s, torna-se tributável somente quando você vende as ações. Desde que você atenda aos requisitos de tempo de espera, todo seu lucro se qualifica como um ganho de capital de longo prazo. Se você não satisfizer o requisito de retenção, os ISOs serão tratados como NSOs e you8217ll terá que pagar taxas de imposto de renda ordinárias no elemento de barganha. Outras Regras ISO As opções de estoque ISO são regidas por algumas regras adicionais que don8217t se aplicam às opções de estoque da NSO. Se você deixar o seu trabalho com a empresa, você tem três meses para exercer seus ISOs ou eles reverterão para OSNs. Se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo, você pode ter que pagar impostos sobre o rendimento ordinário sobre o elemento de pechincha no ano em que você exerce ISOs. No entanto, você normalmente recebe um crédito de imposto AMT que você pode usar nos anos futuros. Referências Sobre o autor Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins tem escrito profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. Adkins possui graus de mestrado em história e sociologia da Georgia State University. Ele se tornou membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.